именем Российской Федерации

г. Улан-Удэ 13 мая 2014 года

Судья Октябрьского районного суда г. Улан-Удэ Мартынов Р.А., единолично, с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района г. Улан-Удэ Банзатовой К.С.,

подсудимой Бартаевой Г.И. и ее защитника – адвоката Сорокина Н.Ю. представившего удостоверение № № ордер № №,

при секретаре Федотовой Н.Н., рассмотрев единолично в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

Бартаевой Г.И., <данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Бартаева Г.И. обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> (далее по тексту - <данные изъяты>») зарегистрировано межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № по <адрес> (далее - Межрайонная ИФНС РФ № по РБ) 1 сентября 2004 года, ему присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) № идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, КПП № Юридический адрес местонахождения ООО <данные изъяты>»: Россия, 670013, <адрес>.

ООО <данные изъяты>» имело следующие расчетные счета:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Новосибирском филиале ОАО <данные изъяты>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОАО АК «<данные изъяты>

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<данные изъяты>», закрытый ДД.ММ.ГГГГ г.

В соответствии с п. 1 ст. 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. 32 Федерального закона от 8.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», главой IX Устава ООО «<данные изъяты> утвержденного решением его единственного учредителя № 1 от 19.08.2004 года, руководство текущем деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.

Директором ООО «<данные изъяты> в период времени с 1.01.2010 и до 29.10.2013 года являлась Бартаева Г.И. (приказ о назначении на должность от 1 января 2010 года).

Бухгалтерский учет в ООО «<данные изъяты> в период времени с 1 января 2010 года по 29 октября 2013 года также вела Бартаева Г.И., поскольку являлась единственным работником ООО «<данные изъяты>». При этом Бартаева Г.И., имея личные качества руководителя, значительный опыт предпринимательской деятельности, специальные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, достоверно знала, что ООО «<данные изъяты> при осуществлении предпринимательской деятельности, является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также плательщиком земельного налога.

Согласно ст. 6 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.

С 1 января 2010 года ООО «<данные изъяты>» применяло специальный налоговый режим упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом Бартаева Г.И. была достоверно осведомлена о нижеследующем.

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к местным налогам относится земельный налог. Исчисление и уплата земельного налога производится на основании гл. 31 НК РФ и Положения о земельном налоге на территории г. Улан-Удэ, утвержденного Решением Улан-Удэнского городского Совета депутатов от 20.10.2005 г. № 266-32 (далее - Положение).

Согласно п. 2 Положения, налоговым периодом признается календарный год. Согласно п. 4 Положения, налоговая ставка в отношении прочих земельных участков установилась в 2011 году в размере 1,5 % от налоговой базы.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 346.11 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 391 НК РФ, налогоплательщики-организации по земельному налогу определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

В соответствии со ст. 393 НК РФ, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 394 НК РФ, налоговая ставка по земельному налогу равна 1,5 процента от налоговой базы.

В соответствии со ст. 396 НК РФ, сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 данной статьи и налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

В соответствии со ст. 398 НК РФ, налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Бартаева Г.И. была достоверно осведомлена о нижеследующем.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Согласно ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Согласно ч. 2 ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Согласно п. 1 ч. 2 ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно ч. 2 ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Порядок исчисления и уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, определен ст. 346.21 НК РФ, и предусматривает исчисление налога как соответствующей налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ, по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (31 марта).

Вместе с тем, в связи с нежеланием уплачивать налоги, у Бартаевой Г.И., находящейся по адресу: <адрес> Республики Бурятия, <адрес>, в период времени с 1 января 2011 года по 2 апреля 2012 года, точное время не установлено, из корыстных побуждений возник умысел на уклонение от уплаты земельного налога и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в крупном размере, путем непредставления в налоговый орган налоговых деклараций по земельному налогу за 2011 год и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год, который она реализовала при нижеследующих обстоятельствах.

Бартаева Г.И., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в срок представления налоговой декларации по земельному налогу с 1 января 2012 года по 1 февраля 2012 года, точное время не установлено, находясь по адресу: <адрес>, Республики Бурятия, <адрес>, из корыстных побуждений, заключавшихся в нежелании расходовать денежные средства на уплату налогов, достоверно зная о том, что в 2011 году ООО «<данные изъяты>» имело на праве собственности земельный участок с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью по состоянию на 1.01.2011 г. - 16 235 039 рублей 52 копейки, расположенный по адресу: <адрес>, и то, что необходимо оплатить земельный налог за указанный земельный участок в размере 162 359 рублей за 2011 год, умышленно, в нарушение ст. 398 НК РФ, не составила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по земельному налогу за 2011 год, не представила ее в Межрайонную ИФНС РФ № 1 по РБ, расположенную по адресу: <адрес>«а», и не оплатила земельный налог в размере 162 359 рублей за 2011 год.

Таким образом, Бартаева Г.И. умышленно уклонилась от уплаты земельного налога за 2011 год с ООО «<данные изъяты>» в бюджеты бюджетной системы РФ в размере 162 359 рублей по сроку уплаты не позднее 1 февраля 2012 года.

Кроме того, 1 октября 2010 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключен договор аренды здания дворца культуры, расположенного по адресу: <адрес>, № 692/10. 1 октября 2010 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» заключено дополнительное соглашение об установлении арендной платы в размере 200 000 рублей. По указанному договору аренды недвижимого имущества и дополнительному соглашению ООО «<данные изъяты> в период времени с 1 января 2011 года по 4 августа 2011 года получило доход в размере 1 189 797 рублей 84 копейки.

20 августа 2010 года между ООО «<данные изъяты>» и <адрес> заключен договор аренды нежилого помещения (здания) б/н. В соответствии с указанным договором <адрес> в период времени с 3 октября 2010 года по 4 ноября 2010 года арендовала у ООО «<данные изъяты>» помещение в здании дворца культуры, расположенного по адресу: <адрес> По указанному договору аренды нежилого помещения ООО «<данные изъяты>» 24 марта 2011 года получило доход в размере 7 260 рублей.

4 августа 2011 года между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор купли-продажи недвижимого имущества, согласно которому ООО <данные изъяты>» передало в собственность здание дворца культуры с условным (кадастровым) номером № и земельный участок с кадастровым номером №, расположенные по адресу: <адрес>, ООО «<данные изъяты>». По указанному договору купли-продажи недвижимого имущества ООО «<данные изъяты>» 14.09.2011 г. получило доход в размере 27 700 000 рублей.

Таким образом, ООО «<данные изъяты> в период времени с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года в соответствии с ч. 1 ст. 346.15 НК РФ имело доходы на общую сумму 28 897 057 рублей 84 копейки.

В период времени с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года ООО «<данные изъяты> имело расходы в размере 7 150 051 рубль 55 копеек. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» в 2010 году были понесены убытки в размере 4 508 рублей. Соответственно ООО «<данные изъяты>» имело право в соответствии с п. 7 ст. 349.18 НК уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год на размер понесенных убытков в 2010 году.

Однако, Бартаева Г.И. в срок представления налоговой декларации но налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с 1 января 2012 года по 2 апреля 2012 года (31 марта 2012 года и 1 апреля 2012 года - выходные дни), точное время не установлено, находясь по адресу: <адрес>, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, из корыстных побуждений, заключавшихся в нежелании расходовать денежные средства на уплату налогов, достоверно зная о том, что за 2011 год у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с ч. 2 ст. 346.18 НК РФ налоговая база по упрошенной системе налогообложения составляет 21 742 498 рублен 29 копеек, с которой ООО «<данные изъяты>» обязано исчислить и уплатить в бюджеты бюджетной системы РФ налог в размере 3 261 375 рублей, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 346.23 НК РФ, не составила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты> по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год, не представила ее в Межрайонную ИФНС РФ № 1 по РБ, расположенную по адресу: <адрес> и не оплатила указанный налог в размере 3 261 375 рублей.

Таким образом, Бартаева Г.И. умышленно уклонилась от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год с ООО <данные изъяты>» в бюджеты бюджетной системы РФ в размере 3 261 375 рублей по сроку уплаты не позднее 2 апреля 2012 года.

Итого, в период с 1 января 2011 года по 2 апреля 2012 года в нарушение п.п. 1. 2, 3 ст. 397 НК РФ путем не представления налоговой декларации ООО «<данные изъяты> по земельному налогу за 2011 год, в нарушение п.п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ путем не представления налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год в Межрайонную ИФНС РФ № 1 по РБ, расположенную по адресу: <адрес>», Бартаева Г.И. умышленно уклонилась от уплаты земельного налога за 2011 год в размере 162 359 рублей и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2011 год в размере 3 261 375 рублей в бюджеты бюджетной системы РФ, а всего на общую сумму 3 423 734 рубля 00 копеек. по срокам уплаты не позднее 1 февраля 2012 года и 2 апреля 2012 года соответственно, что является крупным размером, при этом доля неуплаченных налогов составляет 100 % от суммы налогов, подлежащих уплате в размере 3 423 734 рубля.

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела Бартаева Г.И. заявила ходатайство о проведении судебного разбирательства в особом порядке. В судебном заседании подсудимая Бартаева Г.И. с предъявленным ей обвинением в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, согласилась, вину признала полностью. Также заявила, что поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку оно заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, при этом она осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства. В содеянном раскаивается. В настоящее время на пенсии, размер которой составляет 15 тысяч рублей, иных доходов не имеет, предпринимательской деятельностью не занимается.

Защитник-адвокат Сорокин Н.Ю., государственный обвинитель Банзатова К.С. полагают, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, ходатайство Бартаевой Г.И. должно быть удовлетворено. Учитывая мнения сторон и сущность предъявленного обвинения, уголовное дело рассмотрено судом в особом порядке судебного разбирательства.

Судом исследованы следующие материалы уголовного дела: копия паспорта (л.д. 38-39 том 3), требование ИЦ МВД по РБ (л.д. 40 том 3), запрос РНД (л.д. 43 том 3), запрос РПНД (л.д. 44 том 3), справка-характеристика (л.д. 47 том 3), копия диплома (л.д. 48 том 3), положительная характеристика с места работы (л.д. 49 том 3), явка с повинной (т. 1 л.д. 226-227).

Суд считает, что предъявленное Бартаевой Г.И. обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Действия подсудимой Бартаевой Г.И. суд квалифицирует по ст. 199 ч. 1 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает личность подсудимой Бартаевой Г.И., а также принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного деяния, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

Суд признает смягчающими наказание Бартаевой Г.И. обстоятельствами полное признание ею вины, раскаяние в содеянном, отсутствие судимостей, положительную характеристику с места работы, явку с повинной, что дает основания для применения ст. 62 УК РФ при назначении наказания.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено.

Суд считает необходимым назначить Бартаевой Г.И. наказание с учетом требований ч. 7 ст. 316 УПК РФ в виде штрафа, при этом с учетом материального положения подсудимой суд считает необходимым установить рассрочку выплаты штрафа. Оснований для назначения иных видов наказания суд не усматривает, учитывая личность подсудимой и наличие смягчающих наказание обстоятельств. Также суд не усматривает оснований для применения ст. 15 ч. 6, 64 УК РФ с учетом фактических обстоятельств совершения преступления и степени его общественной опасности, личности подсудимой.

Процессуальные издержки в виде выплат участвующему по назначению суда адвокату Сорокину Н.Ю. за оказание юридической помощи Бартаевой Г.И. подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета, учитывая рассмотрение уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Гражданский иск по делу не заявлен.

При разрешении судьбы вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Бартаеву Г.И. виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ и назначить ей наказание с применением ст. 62 УК РФ в виде штрафа в размере сто тысяч рублей с установлением рассрочки выплаты равными долями в размере четыре тысячи рублей в месяц на срок два года один месяц.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Бартаевой Г.И. оставить без изменений вплоть до вступления приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства: документацию, изъятую в ходе выемки 13 ноября 2013 года в ООО «<данные изъяты>»; документацию изъятую в ходе выемки от 18 ноября 2013 года в Межрайонной ИФНС России №1 по РБ; документацию, изъятую в ходе выемки от 13 декабря 2013 года в <адрес>; документацию, изъятую в ходе выемки от 26 ноября 2013 г. у конкурсного управляющего ФИо2.; документацию, изъятую в ходе выемки от 23 декабря 2013 года в МРСК Сибири; документацию, изъятую в ходе выемки от 23 декабря 2013 года в ТГК-14; документацию, изъятую в ходе выемки от 11 декабря 2013 года в ООО «<данные изъяты> документацию, изъятую в ходе выемки от 26 декабря 2013 года в ООО «Байкальские коммунальные системы»; документацию, изъятую в ходе выемки от 24 декабря 2013 года в Межрайонной ИФН России №1 по Республике Бурятия; документацию, изъятую в ходе выемки от 19 ноября 2013 года ООО <данные изъяты> - хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки в виде выплат участвующему по назначению суда адвокату Сорокину Н.Ю. за оказание юридической помощи Бартаевой Г.И. – возместить за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае апелляционного обжалования осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в тот же срок.

Судья Р.А. Мартынов